【税小美广播】第四十六期：个税专题----从百姓热议个税改革首月减税316亿说起
发布时间：2018-12-03 09:39
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来源：昆明市西山区人民政府
税小美广播【20181202】
相遇不必太早，只要刚好。
这两天的新闻头条被人们热议：题目为《个税改革首月减税316亿6000多万人不再缴工资个人所得税》：
这是6000多万人的幸运，也是时代的幸运。个税改革带来的福祉实实在在，落地有声。
点赞最高的网友“回到从前”说：这的的确确是惠民的好政策，改革促进社会公平，更多惠及中低收入群体，支持点赞！
来自人民日报社云南分社的会计朱晖，在转发微税西山的【聚焦个税】专栏文章时说“这些好政策，不就是国家给我们发放的大红包吗，在这么好的时代，还有什么理由不去奋斗？！”
林林总总的留言建言发出了一致的呼声：点赞个税降负，点赞政策惠民，希望加强法制，让个税遵从朝着法制化进程极速迈进。
一、此次个人所得税改革的主要内容（变化）是什么？
答： 一是将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等4项所得纳入综合征税范围。
二是将基本减除费用标准提高到每人每月5000元。
三是优化调整个人所得税税率结构。以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距。
四是推进个人所得税配套改革。推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。
二、此次个人所得税改革实施步骤如何开展？
答：“两步实施”。
第一步是2018年10月1日至年底实施过渡期政策，包括：各所得项目仍然维持现行分类征收办法，按月或按次计税；工资薪金所得项目费用减除标准提高至5000元/月，并适用新税率表；劳务报酬、特许权使用费、稿酬计税方式暂不调整，次年不汇算清缴；对个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包承租经营所得，适用5000元/月的投资者减除费用和新的税率表。
第二步是2019年1月1日起全面实施综合与分类相结合的个人所得税制，包括：对四项综合所得实行按年综合计税，次年申报期实行自行申报、汇算清缴、多退少补等等。
三、工资薪金所得项目新的税率表
答：自2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的税率表。具体详见文本：
四、哪些个人所得需要缴纳个人所得税？
答：共9项。
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。
五、如何确定居民个人的综合所得应纳税所得额？
答：应纳税所得额=居民个人每一纳税年度的综合所得额-6万元-专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。
六、哪些是专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额？
答：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
七、哪些可以免征个人所得税？
答：下列各项个人所得，免征个人所得税：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（2）国债和国家发行的金融债券利息；
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款；
（6）军人的转业费、复员费、退役金；
（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（10）国务院规定的其他免税所得。
截至目前，《个人所得税法修正案（草案）》为期30天的公众征求意见时间已到期，共收到12.7万余条意见和建议。
正如中国政法大学财税法研究中心主任施正文谈到：“个税改革不仅仅是税收和经济问题,从更深的层面来看,还涉及社会转型、社会进步、民主法治等。个税改革是民主法治发展的一个关键环节,作为直接税的个税,能提升公民的纳税意识和权利意识,塑造现代公民。”
现代公民不仅要承担纳税的义务,还要行使相应的权利。一场全民参与度最高的税改，让我们携手共同成长！
解析个税新政
