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    团处通〔2019〕95号西山区团结街道办事处关于印发《团结街道办事处社区集体经济组织财务及资产管理规定》的通知
    发布时间:2019-10-22 08:22
    信息来源:昆明市西山区人民政府

                  团结街道办事处社区集体经济组织财务

    及资产管理规定

    第一章 总 则

    第一条为加强对社区集体经济组织财务及资产的管理,根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于健全和完善村(居)务公开和民主管理制度的意见》、《云南省关于加强和规范农村集体财务及资产管理的意见》等文件精神,结合团结街道办事处实际,特制定本管理制度。

    第二条本管理制度适用于团结街道办事处下辖的16个社区和119个居民小组及联队、社(以下简称居民小组)。

    第三条 社区集体经济组织财务及资产管理的基本任务是:积极筹集资金,努力增加收入,壮大集体经济;杜绝不合理开支,提高集体资产使用效益,增强集体统一服务功能;搞好会计核算,保证集体和居民的合法权益不受侵犯。

     第四条 社区和居民小组的账务和资金,经社区、居民小组委托西山区人民政府团结街道办事处社区财务代管中心,实行社区居委会、居民小组账务由办事处代管(以下简称“代管中心”),严禁各居委会、居民小组账外设账,私设小金库。

     第五条 “代管中心”坚持统一管理、分级核算的原则,即:居委会、居民小组账务、资金由办事处社区财务代管中心统一管理,以居委会、居民小组及联队、社为基本核算单位。

     第六条 “代管中心”坚持资金所有权、使用权、收益权、审批权不变的原则,即:以居委会、居民小组为基本核算单位,各居委会、居民小组有独立进行经济活动的权力。任何单位和个人都不得对其资产进行侵占、平调和拆借。

    第七条 “代管中心”坚持监督权、管理权不变的原则,即:社区居委会、居民小组的集体财务活动接受办事处“代管中心”的指导,接受社区居务监督委员会及群众的监督,具体管理由各社区居委会、居民小组按居民委员会组织法及有关财务管理规定执行。

    第八条街道办事处农村经营管理机构(社区财务代管中心)具体负责农村集体资产监督管理工作,其主要职责是:

     (一)监督检查农村集体资产的管理和使用;

     (二)指导农村集体经济组织建立、完善资产管理制度;

     (三)负责财务工作业务培训,积极推行会计电算化;

    (四)组织开展农村集体资产审计工作;

    (五)调解农村集体资产争议。

    第九条  下列事项应当经农村集体经济组织成员或者成员代表三分之二以上讨论通过,并公布实施:

    (一)农村集体资产年度财务预算、决算;

    (二)农村集体资产经营方式的确定和重大变更;

    (三)重大投资项目;

    (四)农村集体经济组织管理人员报酬、管理费用等;

    (五)固定资产的处置和无法实现的债权的核销;

    (六)年终收益分配方案;

    (七)承包、租赁等方式经营农村集体资产的;

    (八)农村集体资产管理制度;

    (九)主要农村资产处置和其他重大事项。

    年终收益分配方案应当自讨论通过后30日内,有农村集体经济组织报街道办事处农村经营管理机构备案。

              第二章   财务管理制度

     第十条 财务收支计划制度。各居委会、居民小组年初必须制定年内收支计划,其内容包括:①各项财务收入,具体为机动田、鱼塘、果园、林木、土地、坝塘、铺面、房屋、厂房等发生的收入。②固定资产购建。③基本建设及资源开发投资。④兴办公益事业投资。⑤“一事一议”筹资筹劳的收取和使用。⑥收益分配。

    第十一条 结账制度。建立健全“日清月结”制度。居委会、居民小组报账人员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存,做到“日清月结、账款相符”,每月按时结账。常规报账时间为每月25至31日(需特别约定报账时间的提前到代管中心约定),必须按约定时间与出纳报账、对账、结账。社区财务代管中心出纳要先审核单据后记账、结账,不符合规定的单据不得入账,做到及时做账、按时结账、发现问题及时处理,确保会计核算及时、全面、规范、准确。

    第十二条 现金、存款管理制度。

    一、各居委会可到办事处社区财务代管中心提取现金,以备日常开支。居委会备用金限额为2万元,居民小组备用金限额为5000元。社区居委会、居民小组单笔支出在1000元以上(含1000元)的必须进行转账支付。提取现金或领用转账支票时,用款单位填写用款申请表,写明用款事由,经社区居务监督委员会主任审核签字同意,报社区党总支书记审核签字同意,居委会主任签字同意并加盖社区居务监督委员会公章、居委会公章;居民小组还需党支部书记审核,居民小组组长审批,报代管中心审核同意,5万元以上20万以内(含20万)报办事处分管经济副主任审核同意,20万元以上的经办事处分管经济副主任审核后报街道办事处主任审核。审批手续办理完毕,报账员方可办理支取手续,用款计划审批表由办事处社区财务代管中心提供。严禁先支后报批或大化小多次提取,逃避审核。

    二、居委会、居民小组的经营性收入(出租、出售、承包、转让等)必须到税务局开具正式发票交清税款,其他非涉税收入必须使用办事处社区财务代管中心提供的收款收据,一切现金收入原则上在收入实现5日内存入办事处社区财务代管中心账户;居委会、居民小组的各项转账收入进账单必须在收入实现当月内交办事处社区财务代管中心记账,严禁坐收坐支。严禁私分公款,公款私借和白条入账。

    三、各居委会和居民小组不得私自以私人名义到银行、信用社开户,更不得把集体款项以私人名义存入银行。

    四、社区财务代管中心要加强对居委会、居民小组报账员库存现金的管理,定期或不定期进行检查核对,对公款私借、白条抵库、公款私存等行为要作详细记录,及时上报街道纪工委、办事处。

    五、社区财务代管中心所代管的居委会、居民小组的资金,由社区财务委托代理服务中心统一到银行开户,实行专户管理,任何单位和个人不得挪用、借用或垫支。

    六、社区财务代管中心要严格遵守票据管理制度,加强现金和票据管理,印鉴和票据分开保管,能通过银行办理结算的,必须通过银行办理。

    七、根据国家《现金管理条例》的规定,居委会、居民小组集体经济组织支出的各种款项中,可用现金支付的有:

    1、居委会、居民小组干部及固定员工的工资;

    2、居民的误工费、福利补助;

    3、收购农副产品;

    4、居委会、居民小组1000元以下的零星开支;

      5、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

    除上述情况可以用现金支付外,其他款项支付都必须通过银行转账结算。

    第十三条支出单据的报销规定

    社区居民委员会(居民小组)的财务支出一律实行由居民小组党支部书记、社区居务监督委员会主任、社区党总支(党委)书记审核把关,居民小组长、居委会主任审批的审批制度。社区居民委员会的财务审核或审批人必须严格把关,严禁透支。同时认真审核单据,凭证合格、要素齐全、符合开支的,写明审批及审核意见并签名、注明日期。未按规定审批、审核或凭证不正规、要素不齐全的,报账员不得付款,办事处社区财务代管中心出纳、会计不得入账。

    一、工资补贴。1.居委会、居民小组干部的工资补贴,严格按照上级部门核定的人数和标准计发。2.社区、小组不得挪用财政专项资金发放补贴。3.有条件的社区居委会、居民小组可使用自筹资金发放财政补贴以外的补贴、加班费及聘请编外人员但必须按照“四议两公开”程序制定发放方案(居民代表少于三人的必须召开户长会)经社区“三委”班子会议讨论同意,报街道办事处社区财务代管中心审核备案后方可发放及聘请。

    二、车辆费用。各社区居委会、居民小组不得私车公养。社区居委会、居民小组按照“四议两公开”程序依法依规制定《车辆使用管理方案》(居民代表少于三人的必须召开户长会),每年全部车辆费用报销严格控制在50000元以内,如遇应急抢险、突发事件等紧急情况可租用其他车辆。

    三、伙食费支出。各社区居委会、居民小组按照“四议两公开”程序依法依规制定《伙食费使用管理方案》(居民代表少于三人的必须召开户长会)

    1.食堂日常伙食费。各社区居委会、居民小组日常伙食开支以自筹资金为主、补助资金为辅。工作人员用餐必须交纳伙食费,日常开支本着节约原则开支,不得购买烟、酒等。

    2.会议、培训伙食费。社区(小组)召开的会议培训安排在食堂就餐,其标准控制在每人每餐不得高于30元进行审批。附会议通知、就餐人员名单、购菜清单。

    3.公务接待。上级单位到社区(小组)进行考察、调研、执行任务、检查指导等公务活动原则上以在食堂接待为主。特殊情况需在外接待的要有活动公函、通知或工作内容,标准控制在每人每餐50元以内。

    4.报销误餐费。社区居委会、居民小组干部因公外出,不能按时回食堂就餐的可报销误餐费。标准控制在每人每餐30元以内,需附餐票、会议通知或情况说明、用餐人员名册 。

    四、报销村民误工费。社区居委会、居民小组因工作需要聘请村民误工时需写明事由,附收款人姓名、身份证号、电话号码、签字按手印。

    五、上级专项(补助)经费按相关财政部门或者资金管理办法执行专款专用,专账(户)核算。

    六、支付工资、租金、补偿款、分配款等只能由银行代发(银行卡或存单),不准发放现金。

    第十四条审核及审批制度

    一、居委会支出资金的审批

    社区居委会的开支由社区居务监督委员会主任审核、社区党总支(党委)书记审核、居委会主任审批(居委会书记、主任由同一人担任的,由副书记审核,主任审批);非生产性费用在3000元以上(含3000元)的,必须事前由社区“三委”(社区党总支委员会、社区居务监督委员会、社区居民委员会)集体研究同意,并附书面讨论意见(会议记录和参会人员表决情况),方可开支。生产性费用的支出,必须在生产经营前由“三委”集体讨论决策;每季度一次,在“三委”会上公布经营结果。

    二、居民小组支出资金的审批办法

    居民小组党支部书记审核,小组没有支部书记的,由社区联系小组的领导审核,居民小组长审批后报社区居务监督委员会主任审核、社区党总支(党委)书记审核,居委会主任审批。非生产性费用在1000元至3000元的,必须事前由居民小组全体干部集体讨论同意,附会议记录和参会人员表决情况,方可开支;3000元以上的,还要经居民代表会议讨论,全体代表人数三分之二以上表决通过(居民代表少于三人的必须召开户长会),附会议记录和参会人员表决情况,方可开支。

    生产性费用的支出,必须在生产经营前由小组干部会、党员会、居民代表会集体讨论决策;每季度一次,在党员会、居民代表会上公布经营结果。

    三、工程及项目建设管理

    1.各社区监督委员会负责做好本社区(小组)干部及其直系亲属不得承揽属于本社区辖区内的工程建设项目的监督。

    2.工程及项目资金支付。工程建设项目资金一律用转账支票支付支付工程款时收款单位必须与合同协议签订单位一致。社区必须确定专门的项目负责人,负责项目管理和台账登记、资料保管等。社区居委会、居民小组使用专项资金购买物资或支付工程项目建设资金的,付款时一律填写《项目资金支付审批表》,由小组、社区审批后,资金来源属于专项资金的报街道代管中心及项目负责部门审核,街道分管项目的领导审后方可付款属于自筹资金的,填报《项目资金支付审批表》按备用金审批程序审批。付款时必须提交与合同一致的正式发票和相关会议记录、招投标材料(采用“一事一议”方式确定施工方、销售方的,除提供会议记录外,还须提供至少三家单位的竞争性比选材料)、合同、工程预算工程结算表或审计报告(10万以下提供工程结算表,10万以上提供审计报告)、竣工验收材料等资料。

    第十五条集体资产管理。

    社区集体资产是由居民投资或长期劳动积累所形成的共有资产,属集体性质,归集体经济组织全体成员共同所有。社区集体资产包括经营性资产、非经营性资产和土地、山林等资源性资产。集体资产所有权受国家法律保护,任何单位和个人不得侵占、平调和挪用。  

    1.固定资产的界定。居委会、居民小组的房屋、建筑物、机器设备、工具、炊具、办公用品、经济林木和社区集体设施等生产、经营资料,使用年限在一年以上,单位价值在500元以上,列为固定资产;单位价值虽低于500元,但使用年限在一年以上的,也可列入固定资产。

    2.居委会购建固定资产,要由居委会“三委”班子讨论同意,附会议记录和参会人员表决情况(购置5000元以上非生产性固定资产,还须召开居民代表大会,经全体居民代表三分之二以上表决通过),填报《团结街道办事处集体经济组织固定资产购置报批表》报街道代管中心备案方可购建。

    3.居民小组购建固定资产,要由居民小组全体干部集体讨论同意,经社区居务监督委员确认后,附会议记录和参会人员表决情况;购建1000元以上的固定资产,还要通过居民代表会议讨论同意后,经社区居务监督委员确认,通过全体代表三分之二以上表决同意(居民代表少于三人的必须召开户长会),填报《团结街道办事处集体经济组织固定资产购置报批表》报街道代管中心备案方可购建。

    4、集体经济项目的发包管理。各居委会、居民小组对集体所有的经济项目(如房屋、厂矿、企业、果园、鱼塘、荒山)等的发包,要本着公开、公平、公正的原则,按照“四议两公开”的原则办理(重大事项必须召开户长会表决通过),并邀请社区居务监督委员会成员参加,以会议夺标的方式公开发包,所有的集体经济项目发包都要实行合同制,签订承包合同。需律师出具法律意见书、涉及土地、林业的应由国土、林业等相关职能部门出具合规性意见、联系社区领导意见、团结司法所出具合同(协议)文本审查意见。合同签订后,居委会、居民小组要把合同交一份到办事处社区财务代管中心分会计处,以便会计对项目资金的收支进行监督。居委会、居民小组干部违反本规定签订工程合同,一经查出,作无效合同处理。工程已动工,但尚未签订合同的,造成的损失由居委会、居民小组干部自己承担。集体资产单位价值在20万以上的项目招租合同要有公证部门公证

    5、集体资产的登记,保管、领用制度。居民委员会和居民小组要建立固定资产明细账,定期盘点,做到账物相符。对盘亏或盘盈的固定资产,各居委会、居民小组领导要签字认可,会计要及时作账务调整处理。居委会、居民小组设专人管理集体资产,健全集体资产保管制度。固定资产和产品、物资购入时,保管员验收无误后入库保管,并登记台账。出库时,经领导批准,领用人在台账上签字,保管员方可出库,领用人要妥善保管和使用集体资产,损坏、遗失的要按实际情况做出赔偿,因离任或其他原因不使用的集体物品要交回集体处理。

    6、固定资产变卖和报废。固定资产的变卖和报废要按照《昆明市农村集体资产管理办法》规定执行。固定资产的变卖,原则上必须进行评估,变卖、报废必须经集体讨论决定(附会议记录和参会人员签字记录),并按审批程序报批。

    (1)固定资产的处置包括出租、变卖、报废、赠送及其他方式。处置房屋建筑物、大型机器设备、机动车等原值较大的固定资产时,原则上需经有资质的专业机构进行评估,特殊情况无法请专业机构评估时,需提供相关依据;处置固定资产必须填报《团结街道办事处集体经济组织固定资产处置报批表》按程序报批后方可处置。

    ①.社区居委会处置固定资产,必须经集体讨论决定,再报街道代管中心备案

    ②小组处置固定资产,必须先通过小组干部会集体讨论同意;居民代表会议讨论,经全体代表三分之二以上表决同意(居民代表少于三人的必须召开户长会),报社区“三委”集体讨论同意,再报街道代管中心备案。

    7、资源处置的审批管理

     农村集体资源的承包、出租、转让等处置,需履行“四议两公开”程序(重大事项必须经户长会决议),报社区“三委”审批后,报街道办事处备案,采取公开协商或者招投标的方式进行。

     资源的承包、出租、转让等协议合同须经街道司法的审核、法律顾问出具书面法律意见后方可签订。

    第十六条 债权、债务管理制度。①居委会、居民小组的一切债权,包括长短期投资、各种应收款项、内部往来都属集体资产,居委会、居民小组要清理核实,设置明细账登记,制定计划,积极追收,以防流失。②对历年来形成的债务,核实后,要分清责任,区别情况,分类处理,逐步化解。凡是不属于为居民办事形成的债务,应当按照“谁经办、谁负责”的原则落实债务人,不得转嫁给居民;实属为民办事形成的债务,并且是按照程序举债的债务,要纳入账内管理,逐步用集体收入和清收的各种拖欠款组织清偿。居委会、居民小组不得以集体名誉擅自举债,也不得为任何单位或个人的债务提供担保,否则由经办人负责一切后果。确因生产需要举债时,要按照“四议两公开”的程序,经集体讨论同意,并召开户长会审议通过后(附会议记录和参会人员签字记录),才能举债。

    第十七条“一事一议”筹资筹劳管理。居委会、居民小组向单位和居民收取的各种费用要严格按有关政策执行,需“一事一议”筹资筹劳的要按程序报批,收取的费用必须及时上交办事处社区财务代管中心,并做到专款专用。

     第十八条 票据管理制度。办事处社区财务代管中心要建立票据的购入、发出、核销、回收的票据登记制度,设专人负责票据的发出、审验、回收工作,加强对居委会(居民小组)使用票据的管理。

        1、明确专人管理票据。办事处社区财务代管中心票据管理员对购入的票据负责保管和分发给各居委会(居民小组)使用,并建立票据管理台账,负责登记管理。居委会指定有一定财务经验的人员负责票据的领用、保管、使用和存根上交、核销。

    2、建立票据销号制度。票据作为一种重要的会计资料,必须严格保管、使用。居委会(居民小组)所用的票据由居委会(居民小组)指定的票据使用人员到社区社区财务代管中心领用,领用时要在票据管理台账上登记领用的日期、票据的数量、票据的起止号码,并且领用人必须在登记台账上签字盖章。居委会(居民小组)在领用票据时,要坚持“交旧领新”的原则,即每个居委会(居民小组)原则上一次只能领用一本收据,不得同时领用两本或两本以上,用完后的收据存根要交回社区财务代管中心核查票据的填写是否规范、内容是否真实、金额大小写是否一致、票据是否连号、所列的款项是否已全额入账、有无坐收坐支等,查验无误方可由票据管理员在台账上销号后才能领用新的收据。

    第十九条 财务会计档案管理制度。社区(小组)的财务会计档案管理,应当按照《会计档案管理办法》办理,由街道社区财务代管中心统一建立档案,统一归档保存。

    一、街道社区财务代管中心应指定一名熟悉档案管理的工作人员办理档案管理工作,负责财务档案资料的收集、整理、立卷、归档、保管、查阅、登记。

    二、会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料。具体包括:

    1.会计凭证类:原始凭证,记账凭证、汇总凭证,其他会计凭证。

    2.会计账簿类:总账,明细账、日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。

    3.财务报告类:月报、季报、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。

    4.其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。以及涉及农村财务方面的各项收支计划及收益分配方案、各种承包合同、经济合同等相关资料。

    三、严格档案查阅手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案之外,其他单位和个人凡要求查阅会计档案的,需填写《团结街道办事处社区财务代管中心财务档案查阅审批表》 经代管中心主任批准后,在代管中心工作人员陪同下查阅。

    第三章   财务公开制度

     第二十条 居委会、居民小组要根据“实际、实用、实效”的原则,按照“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化”的要求,通过设立公布栏、召开会议等多种形式,将社区集体财务信息和资产状况及时、准确、完整地向群众公布,接受群众监督。

    第二十一条居委会、居民小组财务公开的主要内容:  

      (一)财务计划:1、财务收支计划;2、固定资产购建计划;3、基本建设计划;4、兴办公益事业及资源开发投资计划;5、收益分配计划。

      (二)各项收支:1、“一事一议”收入;2、发包及上交收入; 3、集体统一经营收入;4、转移支付收入;5、上级拨款收入;6、土地征用费收入;7、其他收入;8、干部工资、补贴、奖金支出;9、集体统一经营支出;10、办公费支出;11、土地费支出;12、扶贫济困支出;13、“一事一议”支出;14、其他支出。

      (三)债权、债务:1、应收款;2、应付款;3、各项借款;4、其他债权、债务。

      (四)各项资产:l、现金及托管金;2、产品物资;3、固定资产;4、对外投资;5、其他资产。  

      (五)收益分配:l、收益总额;2、提取公积金;3、提取公益金;4、提取福利费;5、其他分配;6、未分配收益。

    第二十二条居委会、居民小组财务公开的时间:居委会按月公开财务公开表及资产负债表,居民小组按季度公开财务公开表及资产负债表。

     第二十三条 居委会、居民小组按照规定的公开内容向群众公布后,其主要负责人应安排时间,接待群众来访,解答群众提出的问题,听取群众的意见和建议。对群众在财务公开中反映的问题要及时解决,一时难以解决的,要做出解释。不得对提出和反映问题的群众进行压制或打击报复。各居委会在财务公开后15日内,以书面形式收集群众意见和建议,并及时把意见和建议反馈给办事处“村(居)务公开、民主管理”领导小组及相关居委会、居民小组干部,并以书面形式报社区财务代管中心备案,并把查处和改进情况向群众公布。

     第二十四条 居委会、居民小组的财务公开方案由社区财务委托代理服务中心分管会计负责,具体公开步骤为:

    l、居委会账务的公开:由办事处社区财务代管中心分管会计负责,方案经社区居务监督委员会主任、居委会主任审核签字、社区报销员审核签字,并加盖监督委员会及居委会公章后,在大会上公布,并张贴到财务公开栏内。         

    2、居民小组账务的公开:由居委会干部负责,办事处社区财务代管中心会计拿出方案后,由居委会报账员统一领取,经社区居务监督委员会主任及居委会主任审核签字,并加盖监督委员会及居委会公章,方可发至小组,由居民小组组长及报销员审核签字后,在大会上公布,并张贴到财务公开栏内。

    第四章 民主管理与财务监督

    第二十五条社区居务监督委员会负责集体财务的民主管理和民主监督。办事处社区财务代管中心对社区居务监督委员会成员建立人员档案。

     第二十六条社区居务监督委员会的职责:

    (一)主要工作职责:1、督促居民委员会建立、健全各项制度,参与制定本居委会集体经济的财务计划和各项财务管理制度;2、检查、督促居委会和居民小组落实居民会议、居民代表会议作出的决定;3、监督居委会、居民小组集体经济负责人和财会人员执行财务制度、遵守财经纪律的情况,检查、审核财务账目及相关的经济活动事项;4、检查、监督居民委员会居务公开和居民小组组务公开的内容、时间、形式和程序;5、反映居民的合理意见、建议,督促居民委员会、居民小组及时办理;6、主持居民会议或者居民代表会议对居民委员会成员以及聘用人员的民主评议,受理罢免居民委员会成员的有关事项。

    (二) 社区居务监督委员会要接受区、办事处农经站的指导,处理事情要公平、公正,要有利于居委会、居民小组经济的发展。

      (三) 社区居务监督委员会依法履行监督职责,受法律保护,任何单位和个人不得阻碍、威胁和打击报复。

    (四)社区居委会要根据需要及时召集社区居务监督委员会全体成员会议,对需经社区居务监督委员会审核的经济活动进行审核,社区居务监督委员会要认真按照本管理制度的规定,大胆履行职责。

    第二十七条 居委会、居民小组要积极配合社区居务监督委员会工作,不得妨碍社区居务监督委员会履行职责,各社区居务监督委员会若不能正常履行职责,应及时上报街道纪工委。

     第二十八条 办事处社区财务代管中心接受市、区农经站对办事处代管资金的不定期检查。

     第二十九条 办事处社区财务代管中心对居委会、居民小组集体财务公开工作应加强监督、检查,不定期进行检查或抽查。

    第五章 财会人员职责

     第三十条办事处社区财务代管中心设置会计和出纳。各居委会、居民小组不再设置会计、出纳,分别设报账员1名。居委会分管财务的副主任原则上不得兼任报账员。

      1.总会计主要职责:根据会计上报的财务报表,汇总全处的财务报表,并写出分析材料,及时上报办事处和区农经站;做好会计核算工作;统一、协调各会计之间的业务操作,监督会计对本办法的执行。

    2.会计主要职责:负责对居委会、居民小组财务进行会计核算、会计监督、会计分析;对收支单据进行审核;汇编居委会、居民小组的财务报表;建立和保管财务档案;负责居委会、居民小组财务公开方案的拟定及居委会、居民小组财务公开工作。

    3.出纳主要职责:负责货币资金的专储和结算以及居委会、居民小组资金的收支业务工作。

    第三十一条 居委会的报账员负责居委会的财务收支,做好现金、存款日记账,按约定时间与社区财务代管中心出纳结账。居委会报帐员负责居委会、居民小组票据的领取、保管、使用。

    第三十二条 居民小组的报账员负责本小组的财务收支,登记现金、存款日记账,按约定时间到居委会与居委会报账员报账,进行“一事一议”筹资筹劳结算。

    第三十三条  居委会、居民小组报账员的任免。居委会、居民小组必须配备报账人员,并报办事处社区财务代管中心和农经站备案,居委会、居民小组报账员的任免,必须召开居民代表会讨论通过,并报办事处社区财务代管中心审核、备案,居委会、居民小组不得随意撤换报账员。

    第三十四条报账员离任时,必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续时,办事处社区财务代管中心会计移交,由农经站派人监交;居委会、居民小组报账员移交,居民委员会或居民小组的主要负责人及社区居务监督委员会成员参与监交。

    第六章 处罚及奖励制度

    第三十五条违反本办法规定,有下列行为之一的,作如下处罚:

    (一)出现下列情况的,可视情节轻重处于 100—1000元的罚款,对多次违反拒不纠正的,可建议免去或撤销其职务,构成犯罪的,依法追究刑事责任:

    1.擅自决定借出款项或擅自核销欠款的;

    2.擅自决定变卖或报废处理固定资产的;

    3.违反财务开支审批制度擅自批准财务支出的;

    4.不如实提供财务账目及有关资料的;

    5.非法占有集体资产的;

    6.涂改、伪造、毁灭账簿、凭证的;

    7.自行销毁财务档案的;

    8.未按规定配备或者随意撤换财会人员,打击报复财会人员的;

    9.挪用、克扣救灾防灾、抚恤救济等专项资金和物资的;

    10.拒绝、阻挠依法进行财务监督、检查或拒不纠正违纪行为的;

    11.现金及拨款收入不按时存入社区财务代管中心账户,坐收坐支、私设小金库、公款私存、另开银行账户的,除按处罚制度执行外,没收所违规款项,造成经济损失的由责任人承担;

    12.向下级或个人强行摊派费用的,居委会平调小组集体财产的,除按处罚制度执行外,由摊派或平调单位无条件退还所摊派或平调的资金;

    (二)对不按规定进行财务公开的居委会,未公开一次,给予居委会主任、报销员各100元的处罚;小组没有按规定财务公开的,未公开一次,给予小组长、报销员各100元的处罚,在下月工资中扣除。

    (三)社区财务代管中心财务人员对本办法执行不严,违规入账的单据给予所入金额1%的处罚,对不按时做账、报表、财务分析,一次给予会计50元的处罚;未及时拿出财务公开方案的,一次给予会计50元的处罚。

    (四)对不按规定时间报账的居委会、居民小组的报账员,一次给予 100元的处罚,在下月工资中扣除。若确因无单据不需结账的,要相互取得联系,并作好记录。

    (五)居委会、居民小组每次财务结清后,报账员备用金超过限额的,对报账员按超额部分给予20%处罚。

    (六)票据管理中,不按规定发出登记和核销的,对票据管理员每发出一本罚500元;对领出后不严格使用,遗失或转借的对票据管理人员罚500元;造成缺页的,每缺一页罚使用人100元;涂改、伪造、虚开的追究其造成的经济损失和法律责任。

    第三十六条对居委会、居民小组财务活动中,严格执行财务制度的居委会、居民小组干部,给予一定奖励;在财务管理中,坚持原则,严格执行财务制度的社区财务代管中心财会人员,成效显著的,给予一定奖励。

    第三十七条在居委会、居民小组干部的离任审计中,有违纪违法的,由纪检、监察机关立案查处,移交司法机关依法处理。

    第三十八条从事财务管理的工作人员,玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密的,由其所在单位或者主管部门给予行政处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    第三十九条  当事人对办事处和农业行政管理部门的行政处罚决定不服的,可以自接到处罚决定书之日起十五日内,依照《行政复议条例》或《行政诉讼法》的规定申请复议、提起诉讼。

    第七章 离任离职管理要求

    第四十条社区主任及小组组长离任时要按上级要求进行离任经济审计。

    第四十一条社区主任、分管经济副主任及小组组长、报账员任职期间中途离职的,由社区、小组书面上报街道办事处社区财务代管中心。街道办事处社区财务代管中心要对其任职期间的经济进行核查。

    第八章 附 则

    第四十二条本规定由团结街道办事处社区财务代管中心负责解释。

    第四十三条本规定自2019年7月1日起执行。原同类管理办法或规定,自行废止,本制度与上级规定有冲突的,以上级规定为准。